Расчет заработной платы и налогов работнику-ликвидатору

Содержимое статьи:

• Данные для расчета
• Налоговая база по НДФЛ за январь
• Сумма НДФЛ за январь
• Сумма, выданная работнику на руки за январь
• Сумма взносов во внебюджетные фонды за январь
• Бухгалтерские проводки
• Начисление и удержание НДФЛ
• Перечисление НДФЛ в бюджет
• Начисление и перечисление взносов во внебюджетные фонды

Данные для расчета

• Ежемесячный оклад: 18 000 рублей
• Дети в возрасте 18 и 20 лет, обучающиеся на дневном отделении институтов
• Материальная помощь за март: 5 000 рублей
  

  Налоговая база по НДФЛ за январь

• Ежемесячный оклад: 18 000 рублей
• Материальная помощь: 5 000 рублей (не облагается НДФЛ, так как получена в связи с уходом в отпуск)
  Налоговая база: 18 000 рублей
  

  Сумма НДФЛ за январь

  Способ расчета: Налоговая база 13%
  Сумма НДФЛ: 18 000 рублей 0,13 = 2 340 рублей

  Сумма, выданная работнику на руки за январь

  Способ расчета: Ежемесячный оклад - НДФЛ
  Сумма для выдачи: 18 000 рублей - 2 340 рублей = 15 660 рублей

  Сумма взносов во внебюджетные фонды за январь

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС): 22%
• Обязательное медицинское страхование (ОМС): 5,1%
• Обязательное социальное страхование (ОСС): 2,9%
  Способ расчета: Ежемесячный оклад * Процент взноса
  Сумма взносов во внебюджетные фонды:
• ОПС: 18 000 рублей * 0,22 = 3 960 рублей
• ОМС: 18 000 рублей * 0,051 = 918 рублей
• ОСС: 18 000 рублей * 0,029 = 522 рублей
  

  Бухгалтерские проводки

  Начисление и удержание НДФЛ

• Дт 20 (26) Кт 70 - 18 000 рублей (начисление ежемесячного оклада)
• Дт 70 Кт 69 - 2 340 рублей (удержание НДФЛ)
  

  Перечисление НДФЛ в бюджет

• Дт 69 Кт 51 - 2 340 рублей (перечисление НДФЛ)
  

  Начисление и перечисление взносов во внебюджетные фонды

• Дт 20 (26) Кт 69.1 - 3 960 рублей (начисление взносов в ОПС)
• Дт 69.1 Кт 51 - 3 960 рублей (перечисление взносов в ОПС)
• Дт 20 (26) Кт 69.2 - 918 рублей (начисление взносов в ОМС)
• Дт 69.2 Кт 51 - 918 рублей (перечисление взносов в ОМС)
• Дт 20 (26) Кт 69.3 - 522 рублей (начисление взносов в ОСС)
• Дт 69.3 Кт 51 - 522 рублей (перечисление взносов в ОСС)